Investir no mercado global permite acessar empresas do mundo inteiro sem sair da bolsa americana. É nesse cenário que surgem as ADRs (American Depositary Receipts) — recibos de ações de empresas estrangeiras (não americanas) negociados em Nova York ou na Nasdaq.
Embora a dinâmica de negociação seja idêntica à das ações dos EUA, a declaração desses ativos no Imposto de Renda exige atenção a detalhes específicos, especialmente após as mudanças trazidas pela Lei das Offshores. Este guia detalha o que você precisa fazer para prestar contas à Receita Federal em 2026 de forma precisa.
Confira a live que a Nomad realizou em parceria com o Cepeda Advogados focada especificamente em sanar as principais dúvidas sobre Regras IR 2026 e como preencher a DIRPF.
Calendário e Prazos do Imposto de Renda 2026
Para não enfrentar multas ou restrições no CPF, é essencial observar o cronograma oficial da Receita Federal. O período de entrega costuma ser curto e exige organização prévia dos documentos:
- 20 de março: Liberação do Programa Gerador da Declaração (PGD) para download no site da Receita.
- 23 de março: Início oficial do prazo para transmissão da declaração.
- 31 de maio: Data limite para a entrega do documento sem multa.
Uma novidade deste ano é o foco na declaração pré-preenchida, que agora recupera automaticamente dados do e-Social e informações detalhadas de saúde através do novo sistema Receita Saúde, reduzindo drasticamente as chances de erro.
Recomendamos que você reúna seus informes de rendimentos e extratos de custódia fornecidos pela sua corretora internacional com antecedência.
Quem é obrigado a declarar ADRs em 2026?
A obrigatoriedade de declarar ativos no exterior em 2026 recai sobre qualquer pessoa física residente no Brasil que se enquadre em pelo menos uma destas condições:
- Tinha a posse de ADRs ou outros ativos financeiros no exterior em 31 de dezembro de 2025;
- Realizou operações de venda de ativos em bolsas estrangeiras ao longo de 2025;
- Recebeu dividendos de empresas estrangeiras via ADRs;
- Enquadra-se nas regras gerais de renda anual tributável acima do limite estabelecido pela Receita (valor atualizado anualmente).
Vale lembrar que, com a nova legislação, a declaração de ativos no exterior tornou-se mais rigorosa, independentemente do valor investido, visando a simplificação da tributação anual.
Mesmo que você não se enquadre na obrigatoriedade, pode valer a pena declarar para garantir a restituição do Imposto de Renda, caso tenha tido imposto retido na fonte em algum momento do ano. Para entender melhor as mudanças na declaração, acesse o nosso artigo completo.
A declaração do Imposto de Renda exige atenção, especialmente em relação a rendimentos do exterior. Fatores como a conversão e o tipo de rendimento influenciam no cálculo do imposto. Se você tiver dúvidas ou se sentir inseguro, procure um especialista em contabilidade para te ajudar na declaração.
A Nomad, em parceria com o escritório Cepeda Advogados, preparou um guia completo para te ajudar a declarar a sua Conta Internacional Nomad e seus investimentos no exterior no IRPF 2026.
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Passo a passo: Como declarar a posse de ADRs em "Bens e Direitos"
Diferente das ações americanas comuns, as ADRs representam empresas de países diversos (como Reino Unido, Taiwan ou Brasil). Na ficha de Bens e Direitos, o processo segue esta lógica:
1. Grupo e Código
Selecione o Grupo 03 (Participações Societárias) e o Código 01 (Ações, inclusive as listadas em bolsa).
2. Localização e Discriminação
No campo "Localização", você deve informar o código do país onde a empresa emissora da ação está sediada, e não necessariamente os Estados Unidos. Se você possui ADRs da TSMC, por exemplo, o país será Taiwan.
No campo "Discriminação", seja específico e direto. Inclua:
- Quantidade de ADRs possuídas;
- Nome da empresa e o ticker de negociação (ex: BABA, SONY);
- Nome da corretora onde os ativos estão custodiados;
- O custo de aquisição em dólares americanos.
3. Cálculo do Custo de Aquisição
Este é um ponto que gera dúvidas. O valor a ser declarado é o custo histórico de compra, convertido para reais. Você deve utilizar a taxa de conversão (PTAX de venda) divulgada pelo Banco Central para a data da liquidação da compra.
Se você fez várias compras do mesmo ativo, precisará calcular o preço médio em dólares e depois convertê-lo. Nunca atualize o valor de mercado das ações pelo preço de fechamento do ano, pois a Receita exige o valor que você efetivamente pagou.
Como declarar dividendos de ADRs
Os dividendos distribuídos por ADRs são tributáveis no Brasil. Com a entrada em vigor da Lei 14.754/2023, o tratamento desses rendimentos foi unificado para a maioria dos investidores pessoa física.
A alíquota única de 15%
A partir do ano-calendário de 2025, os rendimentos de capital aplicado no exterior (o que inclui os dividendos de ADRs) estão sujeitos a uma alíquota única de 15%. A apuração agora é feita anualmente, diretamente na Declaração de Ajuste Anual (DIRPF), não sendo mais necessário o recolhimento mensal via Carnê-Leão para esses ativos específicos.
Evitando a Bitributação
Muitas ADRs sofrem retenção de imposto na fonte no país de origem da empresa ou nos próprios EUA. O Brasil possui acordos de reciprocidade tributária com diversos países.
Se houver retenção no exterior, você pode compensar esse valor no imposto devido no Brasil, desde que o país de origem tenha acordo com o Brasil ou reciprocidade de tratamento. Isso evita que você pague 15% aqui sobre um valor que já foi tributado lá fora. Na ficha de Imposto Pago/Retido, você informará esses valores convertidos para reais.
Venda de ADRs: Apuração de Lucro e Ganho de Capital
Se você vendeu ADRs em 2025, o cálculo do lucro deve considerar a diferença entre o valor de venda e o custo de aquisição.
Fim da isenção de R$ 35 mil?
A nova lei extinguiu a isenção mensal para vendas de ativos financeiros no exterior que totalizassem até R$ 35 mil para a maioria das estruturas. Agora, os ganhos de capital em aplicações financeiras no exterior são somados aos demais rendimentos e tributados à alíquota fixa de 15% na declaração anual.
Preenchimento
O ganho deve ser informado na ficha específica de rendimentos de capital no exterior. Diferente de anos anteriores, onde o uso do programa GCAP era mandatório mensalmente, o processo agora está mais centralizado na declaração anual, simplificando a vida do investidor que opera com foco em longo prazo.
Saiba como declarar investimentos no exterior
Declarar ADRs exige uma transição de mentalidade: você negocia em dólar, mas presta contas em real e precisa olhar para a origem da empresa emissora. Com a unificação da alíquota em 15%, o processo tornou-se menos burocrático no dia a dia, mas exige rigor na conversão dos valores e na identificação da retenção de impostos no exterior.
A transparência com o fisco é o passo final para quem deseja consolidar um patrimônio global de forma sólida e sem surpresas.
Quer saber como declarar a sua Conta Internacional Nomad e os seus investimentos no exterior no Imposto de Renda 2026? A Nomad, em parceria com o escritório Cepeda Advogados, preparou um guia completo para te ajudar no processo. Nele você encontra:
- Novas regras de tributação de aplicações financeiras no exterior;
- Como declarar rendimentos e investimentos no exterior;
- Informações sobre casos de recebimento de ativos no exterior por doação ou herança;
- Preenchimento da DIRPF passo a passo.
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Aviso legal
A Nomad não presta nenhum tipo de assessoria tributária e fiscal, razão pela qual recomenda-se a consulta de um profissional de sua confiança para auxiliá-lo no cumprimento de suas obrigações fiscais. As orientações apresentadas neste documento têm como único objetivo esclarecer ao cliente Nomad as principais obrigações fiscais e tributárias aplicáveis em relação aos produtos financeiros oferecidos pela Nomad e auxiliá-lo com algumas diretrizes no tocante ao preenchimento da DIRPF e cumprimento das demais obrigações legais. O preenchimento da DIRPF e a correta apuração do Imposto de Renda aplicável sobre os rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior são de única e exclusiva responsabilidade do investidor, de modo que as informações fornecidas pela Nomad não afastam tal responsabilidade, tampouco substituem o dever do investidor de validar as informações fornecidas mediante apuração própria ou através do auxílio de profissionais de sua confiança. A Nomad não tem acesso às movimentações realizadas pelo investidor em outras instituições/ corretoras, de modo que as informações constantes neste Guia e em outros relatórios levam em consideração apenas as operações de compra e venda realizadas em seu ambiente. Por conta disso, investidores que mantenham contas em outras instituições no exterior e realizem operações com os mesmos ativos negociados no ambiente disponibilizado pela Nomad devem se atentar a possíveis alterações das apurações descritas nos relatórios fornecidos pela Nomad. Esta verificação, bem como a apuração das bases de incidência tributária dos ganhos e rendimentos, são de única e exclusiva responsabilidade do investidor, e devem ser observadas para se evitar erros na apuração de impostos e nas informações prestadas às autoridades fiscais. Ao se valer deste Guia, o investidor entende claramente que a Nomad não se responsabiliza por eventuais prejuízos decorrentes de equívocos na apuração e recolhimento dos impostos aplicáveis sobre rendimentos e ganhos auferidos pelo investidor no exterior, bem como em relação ao reporte à RFB dos investimentos mantidos em contas Nomad. O presente documento e seu conteúdo são destinados aos clientes Nomad, não sendo autorizado sua cópia, reprodução, transferência, publicação ou distribuição, total ou parcialmente, sem prévia autorização expressa da Nomad.
O conteúdo disponibilizado aqui não constitui ou deve ser considerado como conselho, recomendação ou oferta pela Nomad. Este material tem caráter exclusivamente informativo. Todo investimento envolve algum nível de risco. Rendimentos passados não são indicativos de rendimentos futuros. Siga sempre o seu perfil de investidor. A Nomad Wealth Management Ltda. (“Nomad Wealth”), é uma entidade que atua como consultor de Valores Mobiliários autorizado pela Comissão de Valores Mobiliários, atuando de forma independente em território brasileiro. Ao contratar seus serviços, o cliente pode receber recomendações personalizadas e orientações estratégicas considerando seu perfil de risco, os seus objetivos e sua situação financeira. Os serviços da Nomad Wealth visam auxiliar investidores na tomada de decisões de investimento, porém não garantem resultados e não substituem sua análise. Leia os avisos legais.
